IKE, IKZE i OKI — porównanie
Trzy konta z ulgą podatkową, trzy różne zasady. Zestawiam limity, podatki i warunki wypłaty, a niżej dostawców z opłatami spisanymi z ich stron. Opis porównawczy, nie rekomendacja.
Ostatnia aktualizacja:
Porównanie w jednej tabeli
| Cecha | IKE | IKZE | OKI (od 1.01.2027) |
|---|---|---|---|
| Limit wpłat w 2026 r. | 28 260 zł | 11 304 zł; prowadzący pozarolniczą działalność: 16 956 zł | Brak limitu wpłat. Zwolnienie z podatku od wartości aktywów do średnio 100 000 zł aktywów rocznie (art. 26 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 ustawy o OKI), w tym do 25 000 zł aktywów oszczędnościowych: rachunek bankowy w złotych, detaliczne obligacje skarbowe (oszczędnościowe, np. EDO, COI) i gotówka na rachunku do ich obsługi, bony skarbowe, wybrane fundusze o najniższym ryzyku (art. 26 ust. 1 pkt 1). Obligacje rynkowe, w tym skarbowe, mieszczą się w limicie 100 000 zł. Od 2030 r. kwoty zwolnienia rosną co roku o inflację (art. 26 ust. 5, art. 44) |
| Ulga przy wpłacie | Brak | Wpłaty odliczasz od dochodu w zeznaniu PIT (do limitu) | Brak |
| Podatek od zysków | Bez podatku Belki przy wypłacie po spełnieniu warunków; przy zwrocie przed czasem podatek od zysków | 10% zryczałtowanego podatku od całej wypłaty po spełnieniu warunków | Dochody z aktywów OKI bez podatku Belki. Od średniej wartości aktywów ponad limit zwolnienia podatek od wartości aktywów: 0,85% w 2027 r., w kolejnych latach 19% stopy referencyjnej NBP z 31 października roku poprzedniego, nie mniej niż 0,1% |
| Wypłata bez utraty ulgi | Od 60 lat (od 55 lat przy nabytych uprawnieniach emerytalnych) i wpłaty w co najmniej 5 latach kalendarzowych albo ponad połowa wpłat co najmniej 5 lat przed wypłatą | Od 65 lat i wpłaty w co najmniej 5 latach kalendarzowych | W dowolnym momencie, bez wymogu wieku ani minimalnego okresu |
| Kto może założyć | Osoba fizyczna od 16 lat (małoletni tylko z dochodem z umowy o pracę) | Osoba fizyczna od 16 lat (małoletni tylko z dochodem z umowy o pracę) | Osoba fizyczna od 18 lat |
| Liczba kont | Jedno IKE | Jedno IKZE | Można mieć kilka OKI; limit zwolnienia wspólny dla wszystkich |
| Dla kogo | Dla osób, które odkładają długoterminowo i mogą nie ruszać pieniędzy do 60. roku życia | Dla osób płacących PIT, które wolą niższy podatek dziś w zamian za 10% podatku przy wypłacie po 65. roku życia | Dla osób, które chcą inwestować bez blokady do wieku emerytalnego, w granicach limitu aktywów |
Limity wpłat na kolejny rok ogłasza minister do końca roku poprzedzającego; po ich publikacji zaktualizuję tabelę. Źródła wszystkich wartości są na dole strony.
Dostawcy i opłaty
Opłaty spisałem z oficjalnych stron dostawców. Lista nie jest pełna — dopisuję dostawcę, gdy mogę sprawdzić jego opłaty u źródła. Kolejność jest alfabetyczna w ramach tabeli i nie jest rankingiem.
| Dostawca | Konta | Opłaty | Uwagi |
|---|---|---|---|
| DM BOŚ (bossa.pl) | IKE, IKZE | Otwarcie i prowadzenie rachunku (pakiet żółty) bezpłatne. Akcje GPW 0,38% (min. 5 zł), obligacje Skarbu Państwa 0,19% (min. 5 zł). ETF, ETC i ETN bez prowizji do końca lutego 2027 r. (promocja). | Rachunek maklerski z dostępem do giełd zagranicznych (USA, Niemcy, Wielka Brytania). IKE: zwrot środków przed upływem 12 miesięcy kosztuje 150 zł. Źródło: DM BOŚ: IKE i IKZE |
| PKO Bank Polski (IKE-Obligacje, IKZE-Obligacje) | IKE, IKZE | IKE-Obligacje: opłata roczna od wartości nominalnej obligacji — 0% w roku zawarcia umowy, 0,16% w 2. roku, potem co roku mniej, od 8. roku 0,10%. IKZE-Obligacje: 80 zł rocznie, bez opłaty w roku zawarcia umowy. | Tylko detaliczne obligacje skarbowe (np. COI, EDO), kupowane automatycznie według dyspozycji. Przy zwrocie lub wypłacie przed wykupem obligacji pobierana jest opłata za przedterminowy wykup z listu emisyjnego. Źródło: Obligacje skarbowe: konto IKE-Obligacje, Obligacje skarbowe: konto IKZE-Obligacje |
| XTB | IKE, IKZE | Otwarcie i prowadzenie konta bezpłatne. Akcje i ETF: 0% prowizji do 100 000 EUR obrotu miesięcznie, powyżej 0,2% (min. 10 EUR). Przy instrumentach w walutach obcych koszt przewalutowania 0,5%. | Rachunek maklerski: akcje i ETF z GPW i giełd zagranicznych, wpłaty tylko w PLN. IKE: wypłata transferowa w ciągu 12 miesięcy od zawarcia umowy kosztuje 200 zł. Źródło: XTB: Indywidualne Konto Emerytalne, XTB: Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego |
Najczęstsze pytania
Czy mogę mieć jednocześnie IKE, IKZE i OKI?
Tak. To trzy osobne konta z osobnymi zasadami. IKE i IKZE możesz mieć po jednym, a OKI ustawa pozwala prowadzić u kilku dostawców, przy czym limit zwolnienia z podatku od wartości aktywów jest wspólny dla wszystkich Twoich OKI.
Co się stanie, jeśli wypłacę pieniądze z IKE lub IKZE przed wiekiem emerytalnym?
To tzw. zwrot. Z IKE zapłacisz wtedy podatek od zysków kapitałowych, a z IKZE zwrócona kwota zwiększa Twój dochód do opodatkowania PIT w roku zwrotu. Dostawca może też pobrać opłatę zgodnie ze swoją tabelą opłat.
Od kiedy można założyć OKI?
Ustawa o osobistych kontach inwestycyjnych wchodzi w życie 1 stycznia 2027 r. Oferty OKI dopiszę do tabeli dostawców, gdy instytucje je opublikują.
Źródła
Ostatnia weryfikacja faktów:
- Ustawa o IKE oraz IKZE, tekst jednolity (Dz.U. 2026 poz. 91) (dostęp: 25 października 2026)
- Obwieszczenie MRPiPS w sprawie kwoty wpłat na IKE w 2026 r. (M.P. 2025 poz. 1202) (dostęp: 25 października 2026)
- Obwieszczenie MRPiPS w sprawie kwoty wpłat na IKZE w 2026 r. (M.P. 2025 poz. 1156) (dostęp: 25 października 2026)
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 21 ust. 1 pkt 58a, art. 26 ust. 1 pkt 2b, art. 30 ust. 1 pkt 14 (dostęp: 25 października 2026)
- Ustawa z dnia 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych (Dz.U. 2026 poz. 1098) (dostęp: 25 października 2026)
- Sejm RP: przebieg procesu legislacyjnego, druk nr 2580 (podpis Prezydenta 13.08.2026) (dostęp: 25 października 2026)
- XTB: Indywidualne Konto Emerytalne (dostęp: 25 października 2026)
- XTB: Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (dostęp: 25 października 2026)
- DM BOŚ: IKE i IKZE (dostęp: 25 października 2026)
- Obligacje skarbowe: konto IKE-Obligacje (dostęp: 25 października 2026)
- Obligacje skarbowe: konto IKZE-Obligacje (dostęp: 25 października 2026)
Treść ma charakter informacyjny i nie stanowi porady finansowej, inwestycyjnej ani podatkowej. Więcej wzastrzeżeniach prawnych.